Gemeinschafts­konto und Steuern: Schenkungssteuer und Freistellungsauftrag

Nicht automatisch: Eine Einzahlung ist nur dann eine Schenkung, wenn die andere Person dadurch unentgeltlich bereichert wird und im Innenverhältnis frei über das Geld verfügen darf. Dass sie bei der Bank allein überweisen kann, beantwortet diese Frage nicht.

Der Bundesfinanzhof hat das für Einzahlungen eines Ehepartners auf ein Oder-Konto entschieden: Die bloße Einzahlung genügt nicht als Nachweis einer hälftigen Schenkung. Maßgeblich sind die Vereinbarung zwischen den Partnern und, wenn es keine gibt, wie beide das Geld tatsächlich verwenden.^1,2

Ein Gemeinschaftskonto hat keinen eigenen Freibetrag; es gelten die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG je schenkender und empfangender Person:

Frühere Erwerbe von derselben Person aus den letzten zehn Jahren werden nach § 14 ErbStG zusammengerechnet.^3,4

Beschenkte und Schenkende müssen eine Schenkung grundsätzlich innerhalb von drei Monaten ab Kenntnis vom Erwerb beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt anzeigen, auch unterhalb des Freibetrags. Bei einer gerichtlich oder notariell beurkundeten Schenkung entfällt diese Anzeige.⁵

Zahlt bei einem unverheirateten Paar eine Person 60.000 € ein und erhält die andere die Hälfte zur freien Verfügung, ist das eine Zuwendung von 30.000 €. Ohne frühere Schenkungen liegt sie 10.000 € über dem Freibetrag von 20.000 €.

Aus der Einzahlung allein lässt sich diese hälftige Zuwendung aber nicht ableiten; es kommt auf Vereinbarung und tatsächliche Verwendung an. Bei Haushaltszahlungen für Miete, Einkauf oder Strom zählen Zweck und Verwendung. Zuwendungen zum angemessenen Unterhalt können steuerfrei sein; die Angemessenheit richtet sich nach den Vermögensverhältnissen und der Lebensstellung der empfangenden Person.⁶

Schenkungssteuer beim Gemeinschaftskonto vermeiden Sie am besten, indem Sie Haushaltsgeld und Ersparnisse trennen und festhalten, wem welches Geld zusteht.

1. Getrennt sparen: Persönliche Ersparnisse auf eigene Konten, auf das Gemeinschaftskonto nur das Geld für gemeinsame Ausgaben. Zwei Einzelkonten mit gegenseitiger Vollmacht sind eine Alternative.
2. Kosten vereinbaren: Legen Sie fest, welche Haushaltskosten Sie gemeinsam tragen und wie Sie sie aufteilen, und bewahren Sie die Belege auf.
3. Guthaben zuordnen: Halten Sie schriftlich fest, wem angespartes Guthaben zusteht, und handeln Sie auch so. Eine Vereinbarung ohne passende Handhabung schützt nicht.
4. Vorher beraten lassen: Große Einmalbeträge, frühere Schenkungen und Anzeigepflichten klären Sie mit einer Steuerberatung, bevor Sie überweisen.

Einen gemeinsamen Freistellungsauftrag für das Gemeinschaftskonto stellen nur Ehe- und eingetragene Lebenspartner; unverheiratete Paare und WGs können das nicht.

Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 € pro Person und Jahr, bei Zusammenveranlagung zusammen 2.000 € (§ 20 Abs. 9 EStG). Er gilt über alle Banken hinweg. Für den gemeinsamen Auftrag müssen beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein, nicht dauernd getrennt leben und ihre Steuer-IDs angeben; er umfasst bei derselben Bank auch die Einzelkonten und Depots beider (BMF-Schreiben vom 14. Mai 2025, Rn. 231, 259–266).

Bank	Gemeinsamer Freistellungsauftrag
DKB	Ehe- und eingetragene Lebenspartner, im Banking mit beiden Steuer-IDs
ING	nur verheiratete oder verpartnerte Inhaber
C24	Ehe- und Lebenspartner mit beiden Steuer-IDs; nennt die gemeinsame Veranlagung
Sparkasse	zusammen veranlagte Ehe- und Lebenspartner; Ablauf je Sparkasse

Unverheiratete Paare verlieren ihren persönlichen Pauschbetrag nicht: Hat die Bank Steuer einbehalten, lassen Sie den Abzug über die Steuererklärung prüfen, die Erträge werden dann den Berechtigten zugeordnet. Bankquellen: DKB, ING, C24, Sparkasse.

Eine Schenkung vom Gemeinschaftskonto an Kinder ist möglich; der Freibetrag beträgt 400.000 € je Kind und Elternteil in zehn Jahren. Eine Überweisung vom gemeinsamen Konto heißt aber nicht automatisch, dass beide Eltern schenken: Es zählt, welchem Elternteil das Geld zuzurechnen ist.

Gehört das Guthaben beiden je zur Hälfte, schenkt jeder Elternteil die Hälfte und nutzt seinen eigenen Freibetrag. Halten Sie bei größeren Beträgen fest, von wem das Geld stammt, und denken Sie an die Anzeige beim Finanzamt.

Für das Gemeinschaftskonto zählt bei manchen Banken das Steuerland, nicht der Wohnort: Bei der comdirect müssen beide nicht zusammen wohnen, aber im selben Land steuerpflichtig sein; die Commerzbank nennt die Steuer-IDs beider „sofern möglich / vorhanden“. Für einen gemeinsamen Freistellungsauftrag sind beide Steuer-IDs nötig.^7,8,9

• Gemeinschaftskonto ohne gemeinsamen Wohnsitz

Zum Nachlass gehört beim Gemeinschaftskonto der Anteil der verstorbenen Person, nicht automatisch das gesamte Guthaben. Nach § 430 BGB sind alle Inhaber im Innenverhältnis zu gleichen Anteilen berechtigt, soweit nichts anderes bestimmt ist; bei zwei Inhabern grundsätzlich je die Hälfte.¹⁰

Die überlebende Person erbt diesen Anteil nicht automatisch, nur weil sie das Konto weiter nutzen kann. Für die Steuer zählt der gesamte Erwerb der erbenden Person unter Berücksichtigung früherer Schenkungen, abziehbarer Schulden, Freibeträge und Befreiungen.^3,4,11

Die Bank meldet die betreffenden Vermögenswerte grundsätzlich innerhalb eines Monats ab Kenntnis vom Todesfall. Die Anzeige darf entfallen, wenn der Wert der anzuzeigenden Wirtschaftsgüter insgesamt höchstens 5.000 € beträgt; das ist kein Steuerfreibetrag.^12,13

Erben zeigen ihren Erwerb grundsätzlich innerhalb von drei Monaten ab Kenntnis vom Erwerb selbst an. Eine eigene Anzeige ist nicht nötig, wenn der Erwerb auf einer durch ein deutsches Gericht, einen deutschen Notar oder Konsul eröffneten Verfügung von Todes wegen beruht und daraus das Verhältnis zum Erblasser eindeutig hervorgeht. Diese Ausnahme gilt nicht bei Grundbesitz, Betriebsvermögen, Auslandsvermögen oder Anteilen an Kapitalgesellschaften, die nicht der Anzeigepflicht nach § 33 unterliegen. Eine erforderliche eigene Anzeige wird durch die Bankmeldung nicht ersetzt.⁵

• Was im Todesfall passiert